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K-ESG 가이드라인, 기존 ESG 평가지표와 어떻게 다른가 < ESG평가 < 평가·투자 < 기사본문 - ESG경제
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ESG 평가 넘어 자체 ESG 지표 만드는 기업들 < Environment < 기업 < 기사본문 - IMPACT ON(임팩트온)
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국내 최대의 사회적가치 ESG 플랫폼 | SOVAC
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제각각 ESG지표 혼란 줄인다…정부, ‘K-ESG’ 가이드라인 발표 – 더나은미래
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esg 평가 지표
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esg 평가 지표
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ESG 평가지표를 통한 5대 핵심 환경평가요소 도출 연구
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보도/해명 | 산업통상자원부 홈페이지
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K-ESG 가이드라인, 기존 ESG 평가지표와 어떻게 다른가
[ESG경제=이신형기자] ESG 투자열기가 이어지는 가운데 현재 국내외에 600개 이상의 ESG 평가지표가 난립하고 있다. 여기에 정부가 ‘K-ESG 가이드라인’이라는 또 하나의 평가지표를 내놓았다.
정부가 이 가이드라인을 내놓겠다고 밝힐 때부터 논란이 일었다. 특히 정부가 기업의 ESG 실적을 평가하려는 것이 아니냐는 업계의 반발이 있었으나, 정부는 직접 ESG 평가에 나서지 않겠다고 일찌감치 선을 그었다.
산업통상부를 주축으로 관계부처가 합동으로 3일 발표한 K-ESG 가이드라인은 몇 가지 측면에서 기존 지표와 차별화된다.
K-ESG 가이드라인, 기존 평가지표와 다른점은
첫째, 이 지표는 정부가 평가에 나서지 않겠다고 밝힌 만큼 기존 평가지표와 다른 가이드라인이다. 무엇보다 이 지표는 평가기관을 위한 지표라기 보다 ESG 평가를 받는 기업이 좋은 평가를 받기 위해 무엇을 어떻게 준비해야 할지 알려주는 지침서의 성격이 강하다.
특히 다수의 국내외 ESG 평가지표가 ESG 성과를 측정하는 기준을 제시하지 않아 기업의 자가 진단이 불가능한 경우가 비일비재한데, 이 가이드라인은 평가 항목마다 상세한 평가 기준을 제시해 기업이 스스로 ESG 성과를 진단하고 목표를 수립할 수도 있도록 도움을 준다고 정부는 설명했다.
둘째, 이 지표는 MSCI와 서스테이낼러틱스, GRI 등 국내외 주요 13개 ESG 평가기관이 사용하는 3000개 이상의 평가 지표와 측정 항목을 분석해 정보공시와 환경, 사회, 지배구조의 4개 영역에서 61개의 핵심적이고 공통적인 ESG 이행과 평가 항목을 추출해 냈다. 항목표는 다음과 같다.
자료=산업통상자원부 보도자료.
셋째, 이 지표는 글로벌 기준에 부합하면서도 국내 상황을 고려한 ESG 요소를 제시하고 있다. “주요 해외 ESG 평가지표에 대한 대응을 공통적으로 고려 하되, 해외와 국내의 사회문화적, 법제도적 환경의 차이를 고려해 설계”했다는 게 정부의 설명이다.
국내 특성이 고려된 평가 항목을 개발할 때 해외 지표와의 연계성을 설명해 기업이 실제 경영에서 선택적으로 이런 항목을 고려할 수 있도록 했고, 기업의 ESG 추진 속도와 업종, 규모를 고려해 유연하게 지표를 개발했다.
넷째, 이 지표는 특정 산업이 아닌 산업 전반에 적용될 수 있는 범용적 가이드라인이다. 국내외 평가지표에서 공통적이고 핵심적인 항목을 추려 제시하고 있다.
다섯째, 중소기업과 중견기업을 위해 이들 기업이 ESG 경영을 추진할 때 우선적으로 선택할 수 있는 37개 항목의 가이드라인을 별도로 마련했다.
기업의 ESG 경영에 투입될 비용과 인력 절감 지원에 방점
중소기업과 중견기업에게 ESG 경영은 상당한 부담이 될 수 있고 비용과 인력을 감당하기 어려워 ESG 경영 정보와 노하우를 확보하기 어렵다. 이 가이드라인은 과도한 투자 비용이 발생하지 않는 범위 내에서 ESG 경영을 추진하거나 ESG 성과를 개선할 수 있도록 기본 진단 항목을 제시하고 있다.
여섯째, 이 지표는 기업을 위한 가이드라인의 성격이 강하지만 ESG 평가나 검증 기관도 원하면 자율적으로 활용할 수 있도록 이들 기관이 필요로 하는 기본 평가 항목을 제시하고 있다. 또 기본 대신 선택할 수 있는 대체 항목이나 추가 항목도 제시하고 있다.
일곱째,, 이 가이드라인은 항목별 가중치를 설정하지 않고 개별 평가 항목별 배점을 100점으로 설정하고 있다.
정부는 기업이 가이드라인을 활용할 때 중점적인 ESG 추진전략에 해당하거나 산업적으로 기회 요인이 되는 항목에 높은 가중치를 적용하고, 상시적 리스크에 노출되는 항목에는 낮은 가중치를 둘 수도 있다고 설명했다. 다만 이때 가중치의 합산은 100%가 돼야 한다고 정부는 덧붙였다.
정부는 앞으로 1~2년 단위로 K-ESG 가이드라인을 업데이트할 계획이다. 업데이트나 업종 또는 기업 규모별 ESG 가이드라인을 새로 만들 때 이해관계자의 의견 수렴과 전문가의 자문을 거쳐 항목별 가중치를 설정하는 방안을 검토할 예정이다.
ESG 평가 넘어 자체 ESG 지표 만드는 기업들
최근 대기업들이 자체 ESG 지수를 내기 시작했다. 지난해 12월 말에는 LG가, 지난 9일에는 삼성이 자체 ESG 지수를 들고 나온 것이다. 포스코건설과 신한금융그룹 또한 지난해 자체 ESG 지수를 개발하겠다고 밝힌 바 있다. 기업의 ESG 경영을 전략적으로 관리하기 위한 목적으로 보인다.
LG그룹은 ESG 경영을 강화하기 위해 올해 ‘LG ESG 지수(index)’를 개발할 예정이다. LG그룹은 “그룹의 ESG 전략 의도와 성과를 투명하게 소통하고 지속 분석하기 위해서”라고 밝히고 있다. 각 영역의 지수를 개발하고 실제 데이터를 기반으로 시뮬레이션을 진행해 올해 내 ESG위원회 승인 안건으로 상정할 예정이다.
LG그룹이 밝힌 ESG 지수는 기후행동지표(Climate Action Index), 물회복지표(Water Resilience Index), 인적자본지표(Human Capital Index), 다양성·형평성·포용성지표(DE&I Index), 안전지표(Safety Index) 5개다.
예를 들어 기후행동지표의 경우 온실가스 감축률과 목표대비 이행률, 신재생에너지 전환율 등을 합산해 평가하고 온실가스 배출량 감축, 신재생 에너지 전환을 유도한다는 목적이다.
지표 내 항목은 스탠더드앤드푸어스(S&P), 다우존스지속가능경영지수(DJSI), 모건스탠리캐피털인터내셔널(MSCI), 서스테이널리틱스(Sustainalytics), 한국기업지배구조원(KCGS) 등 국내외 평가기관에서 사용 중인 항목 2~3개와 특성화 항목 1~2개로 구성된다. 다양한 이해관계자의 요구와 기준을 반영한다는 방침이다. 각 항목에 따라 표준화·점수화해 합산하는 방식으로 만들 계획이다.
LG그룹만의 특징에 맞게 환경을 더 강화하고 지배구조 부문 지수도 추가 개발할 계획이다. 자체 성과 공시, 시범 운영을 거쳐 중장기적으로는 경영진 KPI에도 연계하는 방안까지 검토한다.
LG그룹은 지난해부터 그룹 공통 ‘ESG IT(정보기술) 플랫폼’도 구축하고 있다. ESG 관련 데이터 관리를 강화하기 위해서다. 지난해 기후변화 포털 구축에 이어 올해는 환경·사회 등 다양한 영역으로 확대해 향후 그룹의 ESG 관련 데이터를 한 곳에서 볼 수 있도록 개발할 전망이다.
국제 환경협의체인 TNFD(자연자본 관련 재무정보태스크포스)와 같은 글로벌 ESG 관련 이니셔티브에 추가 가입하는 것도 검토하고 있다. ESG 경영 강화를 위해 ESG 관련 정책이나 규정을 신설·개정하고 ‘LG ESG 리포트’도 발간할 예정이다.
CDP 평가 A- → B 한단계 하락한 삼성전자 “반도체 산업 특수성 고려 않는다”며 자체 ESG 지표 발표
한편, 삼성전자는 지난해부터 DS 부문에 적용할 수 있는 자체 친환경 평가 지표인 SEPI(Semiconductor Environmental Performance Index) 를 개발했다. 반도체에 한정된 환경 평가 지표다.
삼성전자는 “고객사와 투자자의 반도체 기업을 향한 환경 경영 요구가 강해지고 있지만, 반도체 기업들은 혼란스러워하는 상황”이라면서 “MSCI, CDP 등 국내외 여러 평가기관이 다른 평가 기준으로 기업을 평가하면서도 반도체 산업 특수성을 고려하지 않기 때문”이라며 반도체 맞춤 환경 경영 지표를 만들게 된 배경을 설명했다.
SEPI의 5가지 원칙은 ▲경영시스템에서 가치사슬의 각 단계에 이르기까지 환경경영과 관련된 모든 영역에서 친환경 성과를 평가하고 ▲탄소배출, 공업용수, 폐기물, 화학물질 등 주요 환경요인을 종합적으로 평가하고 ▲저전력, 고성능 반도체 개발의 진척도 등 청정기술에 대한 반도체 산업의 기여도를 평가하고 ▲기술 수준 및 PFC(과불화탄소) 방출을 처리하는 반도체 특성을 반영하고 ▲지속가능경영보고서, 사업보고서 등 공개 데이터에 대한 철저한 분석과 평가를 바탕으로 공개 연차보고서 및 데이터를 활용하겠다는 것이다.
SEPI는 크게 ▲반도체 친환경 기여(40%) ▲협력회사 환경 관리(20%) ▲사업장 환경 성과(40%) ▲사용자 환경 편의(5%) 등 4가지 카테고리로 분류된다. 사용자 환경 편의는 가점 지표로 제품의 친환경 정보를 공개한 기업에 부여된다.
SEPI의 정량평가 예시/삼성전자
4가지 카테고리는 6대 항목, 32개 지표로 나뉘어 구체적인 평가가 진행된다. 21개의 정량 지표와 11개의 정성지표의 합산으로 등급을 매긴다.
반도체 친환경 기여 카테고리는 ▲특허, 설비투자금액, 기술 발전 수준으로 구성된 클린테크에 관한 기여가 30% ▲거버넌스, 목표설정 및 성과, 위해성 및 위험관리로 구성된 환경 관리 시스템이 10% 반영된다.
협력회사 환경 관리는 총 20%로, ▲환경관리정책, 환경경영평가제도, 환경관리 협력과 지원, 환경관리 현황에 의해 평가된다.
40%를 차지하는 사업장 환경 성과는 ▲온실가스 총 배출량, 원래의 배출/개선(PFC에서 분리), 재생에너지 소비 등으로 구성된 온실가스·에너지가 24% ▲공업용수 사용량및 재활용률, 폐기물 생산량 및 재활용률, 화학관리로 구성된 순환경제가 16%를 차지한다.
5%를 차지하는 사용자 환경 편의 카테고리는 환경친화적 상품, 저전력·고성능 반도체, 배출가스 저감 수준으로 구성된다.
SEPI는 KPMG와 협력하여 개발됐다. 신뢰성을 높이기 위해 안병옥 호서대 교수, 유승직 숙명여대 교수, 안기현 한국반도체산업협회 전무, 전형석 UL코리아 매니저, 김정남 삼정KPMG 상무로 구성된 SEPI 검토위원회도 설립했다.
LG그룹 사례와는 다르게, 삼성전자는 SEPI를 반도체 업계의 기준점으로 제시하겠다는 포부를 밝혔다. 삼성전자는 “향후 SEPI가 고객사 친환경 부품 선택 기준이자 투자자의 기업 평가 기준이 될 수 있도록 노력할 예정”이라며 “반도체 업계가 SEPI를 활용해 환경 경영을 확대하고 친환경에 기반한 성장을 이어가길 바란다”고 말했다.
CDP 평가 체계/한국 CDP 위원회
다만, 삼성그룹이 SEPI를 밝히며 CDP를 콕 집은 이유는 올해 삼성전자가 ESG 평가기관인 탄소배출 정보공개 프로젝트(CDP)에서 하락된 등급을 받았기 때문으로 풀이된다. 삼성전자는 지난해 A-등급에서 한단계 떨어진 B등급을 받았다. B등급권은 매니지먼트(Management) 레벨로, 리더십(Leadership) 등급인 A등급과는 차이가 난다.
삼성전자가 특히 반도체 부분에서 새로운 ESG 등급 지표를 제시한 이유는 DS 부문의 탄소 배출 상승과 관련이 있다. CDP에 제출된 보고서에 따르면 삼성전자의 직접 탄소배출량(Scope 1)은 572만6300톤으로 전년인 2019년 506만7000톤과 비교해 약 66만톤 증가했다. 간접 탄소배출량(Scope 2)은 1185만2400톤으로 2019년보다 1099만8000톤보다 85만톤 늘어났다.
DS 부문의 탄소배출량 증가가 원인이었다. 최근 6년간 DS 부문 직접 탄소배출량과 전체 배출량에서 차지하는 비율도 급격히 상승했다. 2015년부터 2021년까지 216만3000톤(88.4%)→223만6000톤(87.5%)→331만5000톤(90.3%)→451만9000톤(93.0%)→476만6000톤(94.0%)→544만8000톤(95.1%)로 커진 바 있다.
협력사 ESG 관리 위해 자체 평가 지표 발표한 포스코건설 ‘2050년 자산 탄소중립’ 목표한 신한금융
포스코건설은 지난해 2월부터 기업신용평가사인 이크레더블과 함께 협력업체 ESG 평가를 위해 건설사 고유 특성에 맞춘 자체 ESG 평가지표 개발에 나서기도 했다.
포스코건설의 자체 ESG 평가 지표는 총 50개 평가항목으로 구성됐다. ▲친환경 자재구매 ▲온실가스 배출 ▲환경법규 위반 등 환경 부분 10개 항목과 ▲중대재해 여부 ▲안전시스템 ▲근로조건 준수 등 사회 부분 30개 항목, ▲지배구조 ▲채무불이행 ▲회계투명성 등 지배구조 부분 10개 항목이다.
지난해 8월말까지 우수협력사를 대상으로 시험 평가를 시행하고 협력사들의 피드백과 VOC(고객의 소리)를 받아 올해까지 약 700여개 협력사 전체로 확대할 예정이다.
금융권에선 신한금융그룹이 자체 ESG 지표를 만들고 있다. 신한금융은 “정량화된 ESG 경영 지표로 기업을 평가해 대출과 투자를 결정하겠다는 뜻”이라고 설명했다.
신한금융의 기존 은행에서 쓰던 ESG 체크리스크 문항들을 구체화한 뒤 모건스탠리 등 해외기관이 공시한 ESG 평가기준과 결과도 참고해 자체 평가모델을 개발하고 있는 것으로 알려졌다.
그동안 금융기관이 기업의 ESG를 평가할 땐 민간기관들의 지표를 활용해왔으나 세부평가항목을 알 수 없고, 기준도 모호해 기관마다 평가가 들쑥날쑥하단 지적이 꾸준히 제기되어 왔다.
특히 신한금융의 ESG 지표에서는 환경에 해당하는 기후변화 관리가 강화되는데, 기업들의 탄소배출량을 비상장회사까지 확대해 측정하기로 했다. 탄소배출이 적은 기업이 자금조달도 쉽다는 판단에서다. 이를 통해 투자하거나 대출해주는 자산의 탄소배출량을 2050년까지 제로로 만들겠다는 계획이다.
슈나이더 일렉트릭은 SSERI로 지속가능성 점검 임원 인센티브에도 지속가능성 성과 반영
슈나이더 일렉트릭은 16년 동안 자체 ESG 지수인 SSERI(Schneider Sustainability External and Relative Index)를 통해 ESG 경영을 관리해왔다. SSERI는 임원들의 장기 인센티브와 연관돼 사용된다. 서로 다른 지속가능성 요소를 보완할 수 있는 가장 까다로운 외부지수인 ▲DJSI World ▲Euronext Vigeo ▲Ecovadis ▲CDP 자료를 사용한다.
SSERI는 임원의 장기 성과 인센티브에 25% 반영된다/슈나이더 일렉트릭 Universal Registration Document 2020
슈나이더 일렉트릭은 “그룹의 장기 지속가능성 성과를 측정하기 위해 외부 지수들을 조합해 광범위하면서도 서로 겹치지 않는 환경, 사회 및 거버넌스 지표를 사용하고 있다”며 “외부 지수를 사용하면 이해관계자에게 가장 중요한 우선순위가 무엇인지 파악할 수 있다”고 덧붙였다.
국내 최대의 사회적가치 ESG 플랫폼
ESG 경영을 하기 위해서는 재무적 성과뿐만 아니라 비재무적 성과에도 초점을 맞추는 것이 중요합니다.
문제는 ‘어떤 기준에 맞춰 ESG 경영 성과를 측정하느냐’입니다.
ESG가 왜 기업 평가의 기준으로 떠올랐으며, 어떤 방식으로 측정해 비교하는지, 그리고 기업은 어떤 준비가 필요한지 알아봅니다.
코로나19 팬데믹은 세계경제에 큰 충격을 안겼습니다.
올해 1월, 세계은행(World Bank)은 ‘2020년 세계경제 성장률’을 -4.3%으로 전망했습니다. 세계은행은 지난해 6월 “올해 세계경제가 2차 세계대전 이후 최악의 불황이자, 2009년 글로벌 금융위기보다 3배가량 가파른 경기 침체기가 될 것”이라고 발표한 바 있습니다.
코로나19로 인한 유례없는 혼란 속에 허점을 드러낸 사회 안전망, 그리고 앞으로 다가올 예측 불가능한 위기에 대한 불안감도 커지고 있습니다.
이러한 상황은 기업 경영 방식의 변화를 불러 일으켰습니다.
시장이 기업의 지속가능성을 평가하기 위해 재무적 성과뿐만 아니라 ESG 성과를 평가하기 시작한 것입니다.
ESG의 급부상과 더불어 ESG 활동과 기업 가치의 상관관계를 밝히기 위한 연구도 활발히 진행되고 있습니다.
그 결과 ESG 성과가 높은 기업이 밸류에이션* 프리미엄 효과도 크다는 점을 알게 됐습니다.
대표적인 사례가 Bank of America의 ‘ESG from A to Z’ 보고서 입니다.
이 보고서에 따르면 MSCI ESG 점수가 높은 20% 기업과 점수가 낮은 20% 기업의 주가 프리미엄 격차는 약 5배 이상 벌어지는 것으로 나타났습니다.
*밸류에이션(Valuation): 특정 자산이나 기업의 현재 가치를 평가하는 일
또한, ESG 성과가 높은 기업은 변동성에도 강세를 보이는 것으로 나타났습니다.
글로벌 증시의 변동성이 확대되던 2018년 MSCI ESG Leaders 지수의 수익률은 -9.5%로 MSCI 글로벌 지수의 수익률인 -11.2%를 상회합니다.
곧 ESG 성과가 높은 기업일수록 위기에 강하다는 것을 나타냅니다.
이렇듯 ESG 성과는 투자자 입장에서 간과할 수 없는 주요 지표이자, 기업의 지속가능성을 증명하는 효과적인 방법으로 떠올랐습니다.
전 세계적으로 300개가 넘는 ESG 평가 기준이 있습니다.
그중 글로벌 ESG 지수 개발에 선도적인 평가사는 바로 MSCI입니다.
MSCI의 ESG 평가 모델 ‘MSCI ESG 평가(MSCI ESG Rating)’는 10대 주요 분야*, 35개 이슈에 근거해 기업의 ESG 성과를 평가합니다.
또 다른 주요 지표로는 글로벌 금융정보사 다우존스(S&P DOW Jones)와 스위스의 자산관리사 로베코샘(RobecoSAM)이 개발한 ‘다우존스 지속가능경영지수(DJSI)’가 있습니다.
다우존스 지속가능경영지수는 MSCI와 다르게 기업이 작성한 설문지를 기반으로 ESG 성과를 평가합니다.
*MSCI ESG 평가의 기준이 되는 10대 주요 분야: 환경(기후변화, 자연 자본, 공해 및 폐기물, 환경적 기회) / 사회(인적자본, 제품에 대한 책임, 이해관계상충, 사회적 기회) / 지배구조(기업 지배구조, 기업 행동)
향후 ESG 평가 기관 및 지표의 수는 지속적으로 늘어날 것입니다.
문제는 각 기관/지표별 평가 방식이 다르다 보니 결과도 상이하다는 점입니다.
스테이트 스트리트(STATE STREET)는 동일 기관에 대한 각 기관의 평가를 비교분석한 ‘ESG 데이터 제공기관별 ESG 점수 상관계수’를 발표했습니다.
해당 보고서에 따르면 같은 기업에 대한 각 기관별 ESG 평가에 큰 차이가 있습니다.
이렇다 보니 어떤 ESG 평가 기준을 신뢰해야 하는지에 대한 혼란이 이어지고 있습니다.
이렇다 보니 ESG 평가 체계를 개선하고 신뢰도를 높이기 위한 노력이 각국에서 이어지고 있습니다.
국제회계기준(IFRS)을 제정한 국제회계기준위원회(IASB)는 ESG 회계 기준을 제정하기 위해 ‘지속가능성 표준위원회(SSB)’를 출범했습니다.
세계경제포럼(WEF) 역시 글로벌 4대 회계법인(딜로이트, EY, KPMG, PWC)과 함께 ‘ESG 보고 간소화’를 위한 표준화 된 ESG 기준을 세우고자 노력 중입니다.
이런 가운데 SK그룹은 글로벌 기업들과 ESG 측정 글로벌 기업 연합체 ‘VBA(Value Balancing Alliance)’를 설립해 ESG 평가 지표의 글로벌 표준화를 주도하고 있습니다.
(좌) 지난해 10월 28일 ‘ESG 측정과 회계반영’을 위한 국제적 논의가 이뤄졌던 VBA 2020 Korea 현장
(우) VBA 2020 Korea에서 축사를 전한 마리아 카스티요 페르난데스(H. E. Maria CASTILLO FERNANDEZ) 주한 EU 대사
전문 기관의 ESG 평가 결과는 투자자들의 투자 전략 및 의사결정 수립의 중요한 지표가 되고 있습니다.
금융사들은 대출, 보증, 투자 심사 시 ESG 요소를 고려하는 추세입니다.
기업간 M&A 시에도 ESG 평가 결과가 대상 기업의 가치를 산정하는데 중요한 요소로 작용합니다.
이렇듯 전세계적으로 지속가능성에 대한 자금 유입이 높아지고 있으며, 기업이 자금을 조달할 때에도 ESG 평가 결과는 중요한 요인이 됩니다.
그동안 많은 기업의 ESG 경영은 리스크를 관리하는 수준에 그쳤습니다.
그러나 미래 경영환경에서는 새로운 기회를 잡기 위해 선제적으로 ESG 경영을 실천해야 합니다.
ESG 경영을 실천하기 위해서는
1) 구성원 전반에 걸친 ‘ESG 경영의 필요성’에 대한 공감대가 형성 되어야 합니다.
2) 또 회사의 비즈니스 모델을 고려해 ESG를 비즈니스 경쟁력으로 내재화하는 전략과 실천 방안도 수립해야 합니다.
그리고 3) ESG 경영 추진 결과를 내·외부에 적극 공유해 다양한 이해관계자와 공감 할 수 있어야 합니다.
ESG는 거스를 수 없는 세계적인 흐름입니다. ESG 관리가 제대로 이뤄지지 않는 기업은 생존의 위협을 받을 수 있습니다.
반면, ESG 평가를 스스로 진단하고 전략 수립의 지표로 활용하는 기업은 지속가능 경영의 기반을 견고히 다질 것입니다.
불확실성이 커지는 세상에서 꾸준히 성장동력을 모으고 새로운 기회를 잡기 위해서는 ESG 경영 실천이 절실한 때입니다.
참고자료.
삼정KPMG 경제연구원
키움증권
신한금융투자 <컨센서스를 활용한 기업별 ESG 분석>
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